Werking Lijfrente Planner

Met de komst van de Wet Toekomst Pensioenen (Wtp) en de daarbij behorende verruiming van de lijfrentepremie aftrek tot 30%, is het nóg interessanter geworden om de oudedagsvoorziening in de lijfrentesfeer op te bouwen. Klanten hebben namelijk in toenemende mate behoefte aan advies. Bovendien heeft 80% van de Nederlanders een pensioentekort. 

Nu de jaarruimte in de lijfrentesfeer verruimd is naar 30%, is een lijfrente een prachtige oplossing om tekorten op te lossen.  

 Met de Lijfrente Planner breng je de doelstelling van de klant in beeld en bereken je hoe eventuele tekorten fiscaal optimaal kunnen worden opgelost. Blijft er daarna nog een tekort over, dan brengt de Lijfrente Planner in beeld hoe dit tekort opgelost kan worden middels (bank)sparen, beleggen en verzekeren. Waarbij tevens de geprognotiseerde benodigde kapitalen en bijbehorende premies/inleg wordt berekend. 

De Lijfrente Planner is hiermee niet alleen geschikt voor de consument, werknemer, zpp’er, maar ook voor de ondernemer/dga. Stel een doel in, geef alle reeds opgebouwde aanspraken op, laat de fiscale ruimte berekenen en bereken de haalbaarheid van de doelstelling. In de Lijfrente Planner maak je bovendien de vertrouwde Lijfrente Aftrek berekeningen. Alle berekeningen kunnen worden gemaakt vanaf 2010 tot en met de berekening op basis van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) vanaf 2023.

 De Lijfrente Planner bestaat uit twee delen:

• Lijfrente Planner
• Lijfrente Aftrek

Lijfrente Planner

In de Lijfrente Planner geef je een gewenst inkomen en een gewenste datum of leeftijd op. Vervolgens gaan we vaststellen of die doelstelling ook daadwerkelijk gerealiseerd kan worden of dat een tekort ontstaat. De Lijfrente Planner kan daarna berekenen wat de optimale inleg is om het doel te bereiken. Die optimale lijfrentepremies worden in de Reserveringsruimte planner gepresenteerd.

Daarbij wordt rekening gehouden met reeds opgebouwde oudedagsvoorzieningen in:

• 1^e pijler: de AOW-uitkering
• 2^e pijler: zowel het opgebouwde als nog op te bouwen pensioen 
• 3^e pijler: zowel opgebouwde lijfrentes als nog op te bouwen lijfrentes 

Bovendien wordt een berekening gemaakt van de huidige en toekomstige aftrekmogelijkheden in de jaar- en reserveringsruimte. Met behulp van die opgebouwde en op te bouwen oudedagsvoorzieningen bepalen we het overschot of tekort op dit moment ten aanzien van het te bereiken doel.

Monitoring
Maak de aftrekberekening jaarlijks en monitor direct de ontwikkelingen en de aangepaste haalbaarheid van de doelstelling. Houd exact in beeld of bijsturing nodig is voor je klant, of dat men op koers ligt voor het behalen van de doelstelling. De jaarlijkse berekeningen worden in één Smart Adviesdossier gemaakt met behulp van eenvoudig aan te maken Next vervolgdossiers. Wil je je advies opvolgen, of zijn er belangrijke momenten naar voren gekomen, leg deze dan vast door middel van een Melding in het dossier.
 
Berekening van tekort of overschot
Na de inventarisatie van alle bestaande opgebouwde en nog op te bouwen inkomenscomponenten die bijdragen aan die inkomenspositie voor de oude dag, wordt een analyse uitgevoerd, die resulteert in een bruto en netto inkomensniveau op de gewenste ingangsdatum. Daaruit blijkt of het gewenste inkomen op het gewenste tijdstip wordt bereikt, of dat aanvullende acties nodig zijn. 
 
Haalbaarheid
Om de vergelijking van bereikbare uitkering en doeluitkering eenvoudig te houden geeft de Lijfrente Planner een indicatie van de haalbaarheid van het gewenste inkomen in de toekomst. Die haalbaarheid in de vorm van een percentage is gebaseerd op een aantal veronderstellingen en grondslagen (bijvoorbeeld: gewenste inkomensniveau, bestaande wet- en regelgeving, rendementen, belastingtarieven, actuariële grondslagen). 
 
Analyse in 12 scenario’s
De Lijfrente Planner constateert of sprake is van een eventueel tekort ten opzichte van het gewenste inkomen en wat de daarbij behorende (maximale) premieaftrek in de jaar- en reserveringsruimte is. Deze premieaftrek wordt op verschillende inleg-niveaus (25%, 50%, 75% en 100%) en tegen verschillende rendementen (hoog-middel-laag) doorgerekend naar het gewenste tijdstip in de toekomst. Het doorrekenen van deze 12 scenario’s (4x inleg en 3x rendement) resulteert in een ‘best passend scenario’ voor de jaar- en reserveringsruimte om de doelstelling te bereiken. Het ‘best passend scenario’ is het scenario dat het dichtst bij de doelstelling ligt én waarmee die doelstelling wordt bereikt. 
De opgegeven kapitalen en pensioenen worden opgerent tot de gewenste ingangsdatum. Pensioenen met een afwijkende ingangsdatum worden uitgesteld of vervroegd naar de gewenste ingangsdatum.

Indien van toepassing kan ook de toekomstige omzetting in een lijfrente van de FOR voorziening of stakingswinst in de berekening worden betrokken. 

Na al deze berekeningen wordt bepaald wat de benodigde toekomstige lijfrente premie is om het doel te bereiken. Een benadering vanuit optimalisatie in plaats van maximalisatie van de Jaar- en Reserveringsruimte.

Oplossingen
Op de gewenste ingangsdatum worden de kapitalen herleid naar periodieke uitkeringen, die zowel bruto als netto worden gepresenteerd en vergeleken met het gewenste inkomen. 

Mocht op dat tijdstip nog steeds sprake zijn van een inkomenstekort, dan worden ook daar oplossingen voor aangedragen.  Aangezien de fiscaal gefaciliteerde mogelijkheden dan zijn uitgeput, zal de oplossing in box 3 gezocht moeten worden via sparen, beleggen of verzekeren. Ook deze optie wordt volledig doorgerekend met als resultaat een premie per maand voor ieder type oplossing.
 
Toepassing Lijfrente Planner
De Lijfrente Planner is van toepassing op alle analyses vanaf het jaar 2023. Daarbij gelden de verruimde aftrekmogelijkheden in de jaar- en reserveringsruimte overeenkomstig de Wet toekomst pensioenen (Wtp). De reeds opgebouwde 2^e en 3^e pijler voorzieningen worden daarbij uiteraard meegenomen en ook de bestaande reserveringsruimte kan worden benut.  
 

Lijfrente Aftrek

De Lijfrente Aftrek ziet, los van de Lijfrente Planner, op de lijfrentepremieaftrek in de maximaal mogelijke lijfrentepremieaftrek in het berekeningsjaar.

Lijfrente Planner en Lijfrente Aftrek zijn nauw met elkaar verbonden. De Lijfrente Planner maakt gebruik van de premieaftrek in de jaar- en reserveringsruimte en specifiek voor IB-ondernemers ook van de mogelijkheid voor omzetting van de FOR en/of de stakingswinst in een lijfrente. Zonder vaststelling van de Lijfrente Aftrek is een goede berekening van de Lijfrente Planner niet mogelijk.

Omgekeerd kan voor elke aftrekruimte afzonderlijk of in een combinatie van aftrekruimtes de mogelijke lijfrentepremieaftrek in het berekeningsjaar worden vastgesteld.  

Aangezien de Wet toekomst pensioenen met terugwerkende kracht naar 1 januari 2023 kan worden toegepast, komen hier 2 fiscale regimes samen.

• De jaar- en reserveringsruimte t/m 2022 op basis van de regels vóór invoering van de Wtp
• De jaar- en reserveringsruimte vanaf 2023 op basis van de Wtp

Beide fiscale regimes voor de jaar- en reserveringsruimte zijn uitgebreid beschreven:

• Lees meer over de berekening van jaarruimte
• Lees meer over de berekening van de reserveringsruimte

Daarnaast is ook de FOR- en stakingswinstruimte toegelicht:

• Voor de berekening van de FOR-ruimte
• Voor de berekening van de stakingswinstruimte