Waarom opnemen verzekeringselement?
In beginsel is een gerichte lijfrente een verzekeringsproduct. Een verzekeringsovereenkomst vereist dat:
- De uitkering afhankelijk is van een onzeker voorval, dat zich in de toekomst al dan niet voordoet, buiten de wil van de verzekeringnemer om. (BW Boek 7, art. 925)
Een toetsingsregel uit de toezichtpraktijk (uit de tijd van de Verzekeringskamer, en later door DNB/AFM overgenomen) stelt:
- Als de uitkering bij leven (zeker voorval) meer dan 90% is van de uitkering bij overlijden (onzeker voorval), dan is er feitelijk géén sprake meer van reëel risico.
Of omgekeerd:
- De uitkering bij overlijden moet ten minste 110% van de uitkering bij leven zijn om te spreken van een verzekeringsproduct met reëel overlijdensrisico.
Dit risico dient minimaal de helft van de looptijd + 1 dag van toepassing te zijn.
Conclusie: Alleen verzekeringsproducten met reëel risico komen in aanmerking voor fiscale aftrek of box 1-regeling (zoals lijfrentes).
Hoe werkt het?
Invullen vragenformulier:
- Selecteer als uitgangspunt voor de berekening een netto of bruto koopsom bij aanvang van de overeenkomst
- Bepaal de hoogte van de uitkering bij overlijden: uitkering bij overlijden kan 0%-110% bedragen.
- Selecteer de dekkingsduur: 1e helft looptijd, 2e helft looptijd, gehele looptijd
Werking berekening:
De risicopremie wordt berekend door te bepalen wat de sterfte kans is en die te vermenigvuldigen met het risicokapitaal.
- De sterftekans wordt bepaald door het geslacht, de rente en de overlevingstafel die van toepassing zijn in het betreffende jaar.
- De te hanteren rente wordt bepaald in de fiscale actuariële grondslagen.
- De overlevingstafel wordt door de applicatie opgehaald uit de lijst met overlevingstafels.
Het risicokapitaal kan positief en negatief zijn en de premie dus ook. De premie is een 'bonus bij leven' wanneer minder dan 100% van het gespaarde kapitaal wordt uitgekeerd bij overlijden.
Indien gekozen wordt voor een 110% uitkering bij overlijden, zal de berekende risicopremie worden onttrokken aan het verzekeringskapitaal.
Wat gebeurt met de bestaande dossiers?
Voor bestaande dossiers blijft de berekening dezelfde resultaten geven. Een default "niet van toepassing" is opgenomen voor de dekkingsduur van de uitkering bij overlijden.
Wil je in een bestaand dossier wel met een verzekeringspremie rekenen, check dan dat het uitgangspunt een bruto of netto koopsom is EN dat de 'duur dekking overlijden' is ingevuld met een andere waarde dan 'niet van toepassing'.