Als een klant bij je komt met een nog niet ingegane lijfrente, is dit vaak een gerichte lijfrente. Het ingelegde kapitaal en de grondslagen voor de oprenting zijn bekend, maar de uitkering is nog onbekend.
Het doel van een lijfrente is een periodieke uitkering die aan de fiscale vereisten voldoet. Die lijfrente-uitkering dient berekend te worden op basis van het kapitaal dat op de expiratiedatum beschikbaar is.
Vervolgens hoort bij die ingegane lijfrente een jaarlijkse berekening van de voorziening die op de (fiscale) balans dient te worden aangehouden. Deze berekening eindigt wanneer de lijfrente-uitkering eindigt.
Er zijn 4 verschillende berekeningstypes nodig voor het begeleiden van een gerichte lijfrente tot het eind van de uitkeringsperiode:
- Gerichte lijfrente
- Gerichte lijfrente gebroken boekjaar
- Vaststellen uitkering
- Waarderen ingegane lijfrente-uitkering
Gerichte lijfrente
In de uitstelfase, wanneer de uitkering nog niet is ingegaan, maakt de applicatie in de Gerichte Lijfrente jaarlijks een gerobotiseerde berekening.
Aan het eind van het boekjaar voorafgaand aan de expiratiedatum wordt de laatste berekening van de Gerichte lijfrente gemaakt.
Gerichte lijfrente gebroken boekjaar
Dit berekeningsdossier maak je aan om eenmalig de waarde van de gerichte lijfrente voorziening te bepalen op de expiratiedatum. De expiratiedatum is meestal een andere datum dan het einde van het boekjaar, vandaar dat het gerobotiseerde Gerichte Lijfrente dossier niet te gebruiken is voor de bepaling van de exacte waarde op de expiratiedatum.
Vaststellen lijfrente-uitkering
Wanneer de exacte waarde van de lijfrente bekend is op de expiratiedatum. Dient per diezelfde datum de uitkering te worden bepaald. Daarvoor maak je het derde dossier aan. De uitkering wordt berekend aan de hand van commerciele actuariele grondslagen.
Waarderen lijfrente ingegaan
Tenslotte maak je een dossier aan om de lijfrente jaarlijks (gerobotiseerd) te waarderen ten behoeve van een voorziening op de ondernemingsbalans.
Algemene tips:
- Archiveren: Wanneer je een dossier niet meer nodig hebt voor de berekeningen, maar de informatie wel wilt bewaren, kun je het dossier archiveren.
- Gerobotiseerde dossiers zoals die voor de Gerichte lijfrente en Waarderen lijfrente ingegaan zullen automatisch worden beëindigd na het bereiken van de einddatum in het dossier. De robotisering stopt dan ook automatisch evenals de bijbehorende facturen.
- Zuivere lijfrente: Komt de klant bij je met een zuivere lijfrente, dan zul je de lijfrente waarschijnlijk actuarieel waarderen, zowel in de uitstel als de uitkeringsfase. Maak dan een Waarderen lijfrente uitgesteld dossier aan. Dat dossier gebruik je voor de volledige levensduur van de lijfrente.